公司财务预算管理调查研究——以Y公司为例---调查报告（会计专业）【毕业论文】.docx

1、东北财经大学网络教育本科毕业论文公司财务预算管理调查研究以Y公司为例作 者专 业会计学学籍批次学习中心指导教师摘 要Y公司作为黑龙江省一家大型农产品企业,也是省内农副产业的龙头企业,因此，针对Y公司财务预算情况进行一系列的调查和研究是很有必要的，这不仅可以促进Y公司的财务预算发展，又可以为行业中其他同类型企业的财务预算提供参考依据。本文主要运用比较分析法对Y公司财务预算管理现状进行研究,通过问卷的方式,详细地了解Y公司的财务预算管理情况。在此基础上,找出Y公司现阶段财务预算管理中一些亟待解决的难点,并提出对策建议。目前Y公司的财务预算管理中需要解决的实际问题有：财务预算管理没有专门的操作部门、

2、缺乏监督、子单位参与度低、财务预算的编制与公司战略的紧密度不足、编制方式单一、财务预算执行跟踪不力、信息反馈不充分等。以上这些问题都有可能妨碍Y公司良好的发展，影响Y公司财务预算管理水平的进一步提升。因此，本文针对这些问题提出了相关的解决方案，希望通过本文的研究,可以帮助提升Y公司财务预算管理的水平。关键词：财务预算管理 财务预算编制 财务预算执行 财务预算考核1目 录摘 要1一、引言1二、Y公司财务预算管理现状调查1（一）调查对象情况介绍及调查方法11.调查对象基本情况介绍12.调查方法2（二）Y公司财务预算的组织机构设置情况2（三）Y公司财务预算的编制情况31.Y公司财务预算与公司战略的衔

3、接度32.Y公司财务预算的编制方法4（三）Y公司财务预算的执行情况4（四）Y公司财务预算的考核情况4三、Y公司财务预算管理问题4（一）财务预算机构设置分工不合理51.Y公司的财务部过于集权且工作量较大52.Y公司目前的财务预算机构设置中监督职能欠缺5（二）财务预算编制内容不完善51.Y公司财务预算的编制工作与公司战略脱节52.Y公司财务预算的编制方法单一5（三）财务预算执行过程效率低下61.Y公司财务预算执行情况跟踪不够62.Y公司财务预算执行阶段信息反馈不良6（四）Y公司财务预算的激励机制不完善6四、改进Y公司财务预算管理的对策建议7（一）优化财务预算组织机构设置的对策建议71.设立财务预算

4、管理委员会72.成立审计监察部7（二）改进财务预算编制内容的对策建议71.运用平衡计分卡加强与公司战略的关联度72.引入滚动预算法与弹性预算法8（三）提高财务预算管理执行效率的对策建议81.加强财务预算执行中的沟通交流82.建立高效的信息反馈平台8（四）强化财务预算考核激励机制8五、结论9参考文献10附录 Y公司财务预算管理现状调查问卷112公司财务预算管理调查研究以Y公司为例一、引言财务预算管理工作是我国企业预算管理工作的基础和核心,资本预算、经营管理预算、财务预算共同构成公司预算管理。资本预算指的是一个资本类项目的投资预算,而经营预算则是指一家公司的收入、成本或者盈利预算,其中销售预算被认

5、为是整个经营预算中最重要的一部分。伴随着我国社会主义市场经济的全面发展与公司内部治理水平的增强,作为市场经济主体的上市公司正在影响公司的持续创新。近年来,由于社会消费者行为的转变、企业生产方式和政府相关法律的变动等诸多原因,财务预算的管理对于我国企业的健康快速发展尤为重要,对于促进我国企业管理水平的提高也发挥着愈来愈重要的意义。Y公司是我国市场经济的参与者,必须充分利用自身的人力、财力、资源优势，在经济环境不断发展的背景下显示其竞争力。但近年来,由于内外环境压力的不断加大,产品价格随原材料和市场环境发生较大变化，而且不确定性的影响因素正在逐渐增多,这就需要建立起完善的财政预算治理模式。目前的财

6、务管理考核仅仅是一个重要的财务指标,忽略了非重要的财务指标对企业财务和预算管理的影响,没有把重点放在企业战略和财务预算管理的动态统一上。通过对公司财务预算管理方法的改良和优化,可以将公司的经营战略目标和财务预算方法紧密地结合起来,这有利于促进公司长期、健康地发展,提高公司长期盈利能力，从而实现公司价值的最大化。因此,为了提升Y公司现阶段的财务预算管理水平,有必要寻求和解决Y公司现阶段财务预算管理中普遍存在的一些问题,并进行详细分析,最后提出问题的解决方案。二、Y公司财务预算管理现状调查（一）调查对象情况介绍及调查方法1.调查对象基本情况介绍本文选取Y公司作为主要的研究对象。2005年,Y公司从

7、单一的农业种植户向农业与商业相结合的新型企业集团进行全面战略转型。以农促商,以企带农,即以农产品及辅料配送为核心,向农产品及配套配送上拓展。20年来,企业管理和组织化水平程度不断地提高,实现了从单纯的公司管理向集团企业管理,从全面规范化管理向集团化运作经营的长期发展。以现有的种植、养殖、特色农产品的深加工等相关产业发展模式为主要依托,拓展了各个相关产业链群、现有的农副产品基地和食品、超市等相关行业。Y公司自2013年开始对公司的财务预算进行管理。由于我国经济发展起步相对较晚,财政预算仍然处在一个尚未完善的阶段。Y公司的财务预算必须紧密地结合自身的战略目标、目的。Y公司的发展战略目标就是：企业能

8、够实现健康的可持续发展,生产一种让广大消费者放心并且减少环境影响的健康产品,增加市场份额和国际市场份额,加强公司的社会责任感,以及良好的企业文化体系建设，培养全体员工的创造性思想和踏踏实实的工作作风。2.调查方法笔者采用了抽样调查的形式,对Y公司总部的全体员工以及其下属单位负责人、财务部门的负责人进行了问卷调查,并结合在财务部门的深入实习,发现Y公司财务预算管理阶段的问题。（1）调查问卷设计为了更好地研究现阶段Y公司财务预算管理中存在的问题,笔者从财务预算管理的制度设置、编制、执行、评价四个方面进行考察。在本文中设计了Y公司财务预算管理的调查问卷，并将这些调查问卷分发给Y公司总部的全体员工以及

9、其他各个部门的负责人和Y公司财务部门的负责人后,再对这些调查问题进行分类统计。（2）调查问卷回收率本次问卷采用抽样调查的方式，发放给Y公司各部门负责人、下属单位负责人、财务部门负责人。本次共向员工发放了问卷170份,共收到155份。由于调查问卷的平均回收率=155/170*100%=91.2%(所有员工收到的历年调查答卷问题/根据公司每年发出的所有调查主题问卷回收总量+100%),这个调查结果很好地说明，Y公司的大多数在职员工能够积极地主动配合调查，并对财政预算的关注非常高。（3）调查问卷有效作答率本次问卷有效回答率=148/155*100%=95.48%，其中155为回收数，148为有效回答

10、数。本次问卷的有效回复率在95%以上，可以认为参与问卷的Y公司员工对问卷很熟悉。（二）Y公司财务预算的组织机构设置情况为了更好地管理财务预算，Y公司的财务预算管理机构可分为决策机构、部署机构、执行机构和评估机构四个部分。目前Y公司财务预算管理的组织结构如图1所示：图1 Y公司财务预算管理组织机构其中,Y公司的财务预算决策部门为该公司的董事会。Y公司的董事会主席担任Y公司财务预算管理实况调查中心机构首席执行官,该中心主要负责人就是Y公司的财务预算管理决策部门。财政部不仅负责协助公司股东大会组织制定财务预算，还负责向各财政局报告财务预算的总体目标，制定、核实、平衡和评估财务预算等。因此，如果在编制

11、财务预算或下达财务预算总体目标的过程中出现问题，不仅要由编制部门进行调整，控制部门也要进行调整并提交股东大会。Y公司其他负责预算执行的部门和部门须按照财政部的指导进行财务预算编制。在问卷中,将Y公司财务部的20名员工对您认为负责财务预算的部门会如何影响其他日常运营?据统计，财务部有7人认为工作效率受到很大影响，8人认为效率受到相对影响，共有15人认为财务部工作量增加影响工作效率。该部门的员工从未考虑过这个问题。通过这种方式，财政部负责了大部分的财政预算工作，在一定程度上增加了财政部的工作量，同时也扩大了财政部的权力。问卷调查贵公司在进行财务预算时是否与多个部门和分部进行协商和沟通?员工对于问题

12、提出的相关回答统计结果显示,有20人最终选择了完全沟通占比为13.51%,不定期沟通的仅为69人,占46.62%,未通知的仅为59人,占39.87%。由此可见,目前Y公司的大部分财务预算管理工作都是委托到财政部,部门的参与程度相对较低,财务预算工作的实际执行并不能切实落地。（三）Y公司财务预算的编制情况1.Y公司财务预算与公司战略的衔接度一个企业的战略就是它决定其对于财务预算的管理方向。Y公司的财务部门主要负责对公司进行财务预算的编制,该项目的预算应当与公司的战略相适应。笔者在调查问卷中组织了您对贵公司的企业战略是否全面了解?的问卷,并对20名财务部门员工的有效回答进行了分类。只有3人选择了是

13、的,更具包容性占15%，17个人选择了没有,不是很全面,占85%。作为财务预算的编制机构,财政部编制的主要负责人对于公司的战略不够充分了解,因此从财务预算中得出的相关的指标，与从财务预算中计量得出的预算结果将会与其他公司的战略有明显差异。2.Y公司财务预算的编制方法Y公司的总部和会计管理部门只是采取了一种固定的预算方式来编制财务预算。固定预算也被称之为定额预算,固定的预算是指根据一个项目在预算期内所规划的某一个大小或者规模项目的规模而进行制定,不需要考虑该项目是否在预算期内发生了变化。目前,Y公司的其他管理预算,如产品销售收入费用管理预算、成本费用管理预算、现金收入费用管理预算等,均已经是完全

14、采用固定式的预算管理方法。您认为贵公司采用的财务预算方法是完美的吗?在调查中,财务部门70%的员工都认为财务预算的编制方法应该是统一的，但实际情况应进一步改进。（三）Y公司财务预算的执行情况目前，Y公司财务预算的执行由财政部牵头，由财政部编制年度预算计划，正式提交董事会，经董事会批准后，由财政部推动。首先，根据历史同期预算将预算分配给各部门，董事会批准下达财政预算方案后，下属单位根据批准的财政预算方案进行调整。既然财务预算的有效执行会给公司和公司内部的各个部门带来好处，在“你认为你的部门通过财务预算管理带来了好处吗？”的问卷调查中，据统计，148份有效问卷中有51份认为非常有效，34.46%和

15、25份认为无效。而从未考虑过这个问题的有72人，占48.65%。财务预算经公司董事会批准后具有绝对权力,财政部在执行过程中不得随意更改金额下发给各业务部门和分部。同时,财政部门在制定和执行预算方案时,不仅必须要对财政部门资金的流动性和存取情况进行检查、分析、核算,编入账簿,上报给相关管理部门。但是,由于一些财务部门并没有为预留少数一些预算的金额,公司很难有效地应对突发预算事件,可能会严重扰乱整个公司日常的生产和经营管理活动,因此必须提前预见，以防止紧急情况发生。（四）Y公司财务预算的考核情况Y公司由财政部考核,本期财务预算考核为指标量化考核。目前,公司对指标的量化评价采用三个评价期(月、季、年)和两种评价方式(现场评价和上报数据)相结合的方式进行。一般情况下,Y公司财务部每6个月组织一次对各事业部和分部的现场考核,最终考核结果必须提交董事会审查,并通知分部和部门负责人。对您认为贵公司的财务预算评价和评价指标是否完善?问卷的148份有效答卷进行了统计分析：9人表示选择非常完美,占比6.08%,42人(28.38%)表示好,其余97人表示不完整(65.54%)。在预算年度结束时