L公司内部审计风险与防范研究 - 会计学-毕业论文.doc
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1、 网络教育本科毕业论文L公司内部审计风险与防范研究作 者学籍批次学习中心层 次专升本专 业会计学指导教师内 容 摘 要在充分竞争的市场经济环境下,越来越多的企业注意到审计对企业生产经营的重要作用,特别是一个企业的内部审计工作,对于推动一个企业良性发展所起的作用越来越突出。企业的内部审计不再局限于规范企业的运转流程,现在更多的是在企业日常运营的各个方面进行审计。本文探讨的企业内部审计是针对企业发展过程中存在的各种风险点,及早的进行监控,并依据专业技能,为管理层提出相应的建议意见,为优化企业的内部治理结构有着重要的作用。本文以L企业为例,从五个层次,对企业内部审计存在的风险和防范对策研究进行论述。
2、第一部分,针对企业内部审计和内部审计风险的概念进行了分析论述,为文章下面的企业内部审计开展的情况的分析进行概念铺垫;第二部分,以L企业为入手,分析了该企业内部审计的一些具体情况,进而论述企业内部审计的现状;第三部分,着重分析了L企业内部审计存在的问题,主要是从内部审计独立性、内审人员专业胜任能力不足、内部审计建议难以落实这三个方面入手;第四部分,针对存在的三方面问题,进而提出相应的意见建议,为L企业完善内部审计提供一点思路;第五部分,全文总结。本文的创新之处在于采用了多种方法分析L企业内部审计存在的风险和防范对策,有案例分析法、文献研究法、系统分析法。本文中分析的L企业内部审计存在的风险,是根
3、据对L企业的实际情况分析出来,具有一定的代表性,提出的建议也具有一定的参考价值,具有一定的理论和实践意义。 关键词:L公司 内部审计 风险与防范 解决措施 目 录一、企业内部审计概述与审计风险内涵- 1 -(一)中小企业内部审计概括- 1 -(二)中小企业内部审计风险内涵- 2 -(三)企业内部审计的基本原则- 3 -二、L公司内部审计状况分析- 4 -(一)L公司基本情况分析- 4 -(二)L公司内部审计流程- 4 -(三)案例评价- 5 -三、L公司内部审计存在的主要问题- 6 -(一)内部审计独立性弱- 6 -(二)内审人员专业胜任能力不足- 7 -(三)内部审计建议难以落实- 7 -四
4、、完善L公司内部审计的建议- 7 -(一)改革审计体制,提高审计独立性- 7 -(二)提高内部审计人员素质,强化内部审计队伍建设- 8 -(三)提升内部审计重视程度,注重审计成果运用- 8 -参考文献- 9 - 9 - 中小企业内部审计存在的风险和防范对策研究 以L公司为例一、企业内部审计概述与审计风险内涵(一)中小企业内部审计概括1.内部审计含义内部审计是企业内部设立的专业部门,对企业职能部门或下属单位执行的财务审计、内控审计、经营审计、绩效审计等等,它是伴随着社会生产力发展到一定程度的产物,与企业所有权和经营权的分析有着最直接的关系。资本主义国家的内部审计现已全面进入风险导向审计阶段,即以
5、风险识别和评估为出发点,把审计资源投向具有重大风险的领域,跳出账项基础审计和制度基础审计的局限,为公司经营发展“把脉”,并出具具有一定高度的管理建议,最终实现审计增值的目标。随着我国社会经济发展和企业管理水平的提升,企业对内部审计的地位和作用已形成了一定共识,大型企业和上市公司均设立了内部审计机构,但内部审计工作开展的状态参差不齐,有的停留在财务审计阶段,还有只承担单一的内部审计职能的。2.内部审计的职能(1)监督职能。监督职能是大多数人对内部审计的最初认识,常有被审计人员认为内部审计就是检查他们的工作是否存在差错,检查他们是否有贪腐行为,其实这种认识并不全面,现代内部审计发挥的监督职能远不止
6、于此,比如:监督各级员工是否遵守国家的法律法规和企业的规章制度,监督被审计单位是否贯彻执行公司的战略目标,监督被审计单位能否根据要求客观公正的报送财务信息等内容。由于监督职能的存在,人们常将内部审计与被审计单位看作是对立的存在,二者之间易产生冲突,因为发挥监督职能,可能会影响被审计单位相关人员的绩效评价结果,“触犯”了其利益,这也是被审计单位与内部审计部门易产生矛盾的地方,但职责所在,内部审计人员需要遵守职业道德和工作底线,保持独立、客观的工作态度,客观反映审计问题,为董事会或高管层提供真实信息。(2)评价职能。评价职能是内部审计随着社会经济发展而出现的,在开展经营审计、管理审计时会更多用到评
7、价职能。如果说发挥监督职能更多的是以规则行事,而发挥评价职能则需要发挥审计人员的综合能力,如财务管理、战略管理、绩效管理等能力。评价职能会涉及企业的多个方面,比如:评价被审计单位年度目标的完成情况,评价被审计单位高级管理者的业绩,评价被审计单位的预算完成情况,评价被审计单位的绩效考核方案是否合理,对被审计单位高级管理者做离任审计等。发挥评价职能需要审计人员具有较高的工作能力,这也是现代内部审计发展的必然方向,而且随着经济发展,这种趋势更加凸显,内部审计人员不仅要审查制度遵循情况,审查经营风险,还要对相关管理活动进行评价,为董事会或高层管理人员提供更多的决策支持。(3)咨询职能。咨询职能也是随着
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