南开大学22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业【满分答案】.doc

1、南开大学22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）税收制度与税务筹划在线作业一、单选题共50题，100分12分由于主观原因造成的欠税，属故意欠税1由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A非违法行为B不好说C违法行为D可以理解我的得分：2分我的答案：C解析：暂无内容22分某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A3.5B3.34C5

2、.49D4.3我的得分：2分我的答案：C解析：暂无内容32分根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A消费税是价内税B消费税是选择部分消费品课税C消费税对同一消费品只能课征一次D消费税实行的是累进税率我的得分：2分我的答案：D解析：暂无内容42分王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元1当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元210月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A10月份的收入全部合计按工资薪金计

3、税B三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D外聘收入按工资薪金所得计税我的得分：2分我的答案：C解析：暂无内容52分市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A4.90B5.00C4.91D5.10我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容62分国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A强制性B无偿性C收入性D规范性我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容72分纳税人每一纳税年度的()减去准予

4、扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A全部营业额B成本与费用C营业利润D收入总额我的得分：2分我的答案：D解析：暂无内容82分个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A加工地B委托方所在地C个体工商户所在地D双方协商我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容92分.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）B营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）C营业成本或工程成本（1营业税税率）D营业成本或工程成本（1营业税税率）我的得分：2分我的答案：A解析：暂

5、无内容102分2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A33%B25%C15%D30%我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容112分在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A海关B财政部C街道办事处D税务总局我的得分：2分我的答案：C解析：暂无内容122分张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担1不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A9520B10245.28C12536.20D11252.20我的得分：2分我的答案

6、：A解析：暂无内容132分下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A增值税B资源税C营业税D城市维护建设税我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容142分下列各项中属于劳务报酬所得是()A杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B撰写专著并署名为作者所取得的收入C提供机器设备租赁取得的收入D提供中介服务取得收入我的得分：2分我的答案：D解析：暂无内容152分外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A当期购进数B当期领用数C期初库存数D上期结存数我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容162分目前采用超率累进税率的税种

7、是()A个人所得税B土地增值税C契税D城市维护建设税我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容172分由海关专门负责征收的税种是()A消费税B关税C增值税D车船使用税我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容182分海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A20万元B19万元C15万元D17万元我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容192分税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A经济B国家安全C卫生D教育我的得分：2分我的答案：A解析：

8、暂无内容202分某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元1本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A720元B4604.27元C6080元D8948元我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容212分以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A建筑物转让所得B土地使用权转让所得C机器设备转让所得D股票转让所得我的得分：2分我的答案：D解析：暂无内容222分抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成A自然人B单位和个人C自然人和法人D企业、组织和个

9、人我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容232分某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A199 285.71 元B107 307.69元C7 714.29元D7 152元我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容242分单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A单位转让技术取得收入B销售自建不动产取得收入C个人取得偶然所得D销售免税货物我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容252分下列税种中，属于对行为征税的税种是()A资源税B土地增值税C印花税D所得税我的得分

10、：2分我的答案：C解析：暂无内容262分王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬200001一年后加印取得稿酬15000元2该王某因小说需缴纳个人所得税()A5129.60元B5096元C5112.80元D5178.47元我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容272分没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）B（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D（成本-利润+自产自用数量定

11、额税率）/（1+消费税税率）我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容282分王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区1同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A7640元B3360元C3866元D9200元我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容292分下列属于地方税的税种是()A关税B消费税C增值税D房产税我的得分：2分我的答案：D解析：暂无内容302分偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的

12、罚金A一倍以内B三倍以内C50%以内D五倍以内我的得分：2分我的答案：D解析：暂无内容312分某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）1本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A28.5B40.8C18.686D18.7我的得分：2分我的答案：C解析：暂无内容322分下列()属于增值税的纳税人A修理本单位发生故障机器的职工B加工玉器的某个人独资企业C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D进口货物的出口方我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容332分某企业收购免税农产品用于生产，在税务

13、机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A14450B8500C76500D11050我的得分：2分我的答案：D解析：暂无内容342分税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人A所有B特定C大多数D少数我的得分：2分我的答案：A解析：暂无内容352分位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A1.47B2.45C2.55D1.49我的得分：2分我的答案：B解析：暂无内容362分企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A3B4C5D10我的得分：2分我的答案：C解析：暂无内容372分李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A5840B9040C10